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    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，商業(yè)信用會(huì)不可避免地造成壞帳損失，因此，我們應(yīng)把壞帳損失視為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常費(fèi)用。舊的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)壞帳損失采取的是直接核銷法，即在實(shí)際發(fā)生壞帳損失時(shí)，一次性計(jì)入期間費(fèi)用。這種方法雖然帳務(wù)處理簡(jiǎn)單、實(shí)用，但它存在許多缺點(diǎn)，因?yàn)榇_認(rèn)壞帳須報(bào)經(jīng)上級(jí)審批，核銷手續(xù)繁雜，符合條件面過(guò)窄，致使企業(yè)發(fā)生大量陳帳、呆帳長(zhǎng)年掛帳，得不到及時(shí)處理，虛增了利潤(rùn)，是造成企業(yè)虛盈實(shí)虧的一個(gè)重要原因。采用直接核銷法，壞帳損失計(jì)入的是認(rèn)定帳款不能收回的時(shí)期，而不是應(yīng)收帳款發(fā)生的當(dāng)期，不符合收入與費(fèi)用相配比的會(huì)計(jì)原則。